Podnikatelský plán není dokument, který by zákon obecně předepisoval, a jeho obsah není nikde závazně stanoven. Povinným se stává tam, kde ho jako přílohu žádosti chce úřad práce, dotační program nebo banka. Každý přitom hledá v plánu něco jiného.
Ve zkratce
- Obsah podnikatelského plánu žádný zákon obecně nepředepisuje, osnovu určuje ten, kdo plán chce.
- Úřad práce u příspěvku na zahájení podnikání vyžaduje podnikatelský záměr v povinné osnově podle svého tiskopisu.
- Banka plán chce v rámci posouzení úvěruschopnosti podle pokynů EBA, ke kterým se přihlásila ČNB.
- U dotací z OP TAK je podnikatelský záměr součástí žádosti a jeho osnovu určuje konkrétní výzva.
- Jádrem každého plánu je finanční část, hlavně plán peněžních toků.
- Výdaje před uzavřením dohody s úřadem práce nebo před podáním žádosti o dotaci jsou riziko.
Co je podnikatelský plán a kdy je povinný
Podnikatelský plán, úřady nazývaný spíš podnikatelský záměr, je písemný dokument shrnující cíle záměru, jejich reálnost a kroky k nim. Vyžaduje ho úřad práce u příspěvku na SÚPM, banka u úvěru, dotační výzva OP TAK nebo investor.
Podnikatelský plán je písemný dokument, který shrnuje cíle záměru, důvody, proč jsou reálné, a kroky, jak jich dosáhnout. Úřady mu říkají spíš podnikatelský záměr. Sestavuje se, když chybí peníze nebo hledáte společníka, a podnikateli samotnému ověří, zda je nápad životaschopný. Plán navazuje na první kroky popsané v článku o tom, jak začít podnikat.
Kdo ho po vás chce a proč
| Adresát | Kdo určuje osnovu | Na co se dívá |
|---|---|---|
| Úřad práce (příspěvek na SÚPM) | Tiskopis úřadu práce, osnova je povinná | Životaschopnost podnikání, náklady na zřízení místa |
| Banka (úvěr) | Banka sama, rámec dávají pokyny EBA | Schopnost splácet, cash flow, rizika |
| Dotace z OP TAK | Konkrétní výzva a pravidla programu | Splnění podmínek výzvy, místo realizace, finanční zdraví |
| Investor | Investor sám, často stačí prezentace | Růst hodnoty firmy |
Co má podnikatelský plán obsahovat
Podnikatelský plán nemá jednotnou osnovu, BusinessInfo.cz doporučuje shrnutí, popis příležitosti, cíle, trh a konkurenci, marketing, realizační a finanční plán, rizika ve formě SWOT a přílohy. Osnova předepsaná úřadem nebo programem má přednost.
Jednotná osnova neexistuje. Portál BusinessInfo.cz doporučuje shrnutí, popis příležitosti, cíle, trh a konkurenci, marketingovou strategii, realizační plán, finanční plán, rizika ve formě SWOT a přílohy. Když osnovu předepisuje úřad nebo program, má přednost ta jejich.
Shrnutí pište jako poslední
Shrnutí stojí na začátku, ale není to úvod. Je to zhuštěný popis celého plánu: produkt a jeho výhoda, trh, klíčové osoby a hlavní finanční údaje, tedy kolik peněz potřebujete a jak budete splácet. Proto se píše až nakonec.
Produkt, trh a konkurence
Popis příležitosti vysvětluje produkt, jeho konkurenční výhodu a užitek pro zákazníka. Technické detaily patří do příloh, text musí pochopit i úředník nebo bankéř. Analýza trhu pojmenuje lokalitu, sezónnost, potenciální zákazníky, obchodní partnery a konkurenci v okolí a navazuje na ni plán propagace.
Provoz a tým
Realizační část popisuje, kde a jak budete podnikat: typ objektu, váš vztah k němu, vybavení a potřebné úpravy provozovny. U týmu hodnotitelé dotačních žádostí podle agentury CzechInvest postrádali zkušenosti vedení a rozdělení kompetencí.
Business Model Canvas jako kostra
Business Model Canvas je jednostránkový nástroj o devíti blocích, který popisuje, jak firma vytváří a získává hodnotu. Neobsahuje finanční projekce ani harmonogram, může ale posloužit jako kostra, ze které se plán rozepíše. Úřad práce, OP TAK ani banky ho místo plánu nepožadují.
Finanční plán: čísla, která rozhodují
Finanční plán podnikatelského plánu obsahuje plán peněžních toků, výkaz zisku a ztráty, rozvahu, bod zvratu a plán financování. Cash flow se rozepisuje alespoň na prvních šest měsíců po měsících a čísla se připravují ve třech variantách.
Finanční plán převádí předchozí části do čísel a prokazuje, že záměr je ekonomicky reálný. Obsahuje plán peněžních toků, výkaz zisku a ztráty, rozvahu, bod zvratu a plán financování. Jak se pořízený majetek postupně promítá do nákladů, vysvětluje článek o daňových odpisech majetku.
Plán peněžních toků
Cash flow zachycuje předpokládané příjmy a výdaje a ukazuje, zda bude v každém období dost peněz. Počáteční fázi rozpracujte podrobněji, alespoň prvních šest měsíců po měsících, pro další období stačí roční údaje.
Výkaz zisku a ztráty a rozvaha
Plánovaný výkaz zisku a ztráty ukazuje výnosy, náklady a hospodářský výsledek po letech, první rok podrobně. Prozrazuje, zda firma unese úroky a splátky. Plánovaná rozvaha zachycuje majetek a zdroje jeho financování. U s.r.o. se ze zisku odvádí daň, jejíž mechaniku popisuje článek o dani z příjmů s.r.o.
Bod zvratu a tři varianty
Bod zvratu je množství produkce, při kterém se náklady a tržby rovnají. Čím je vyšší, tím hůř firma snese pokles poptávky. Doporučuje se připravit tři varianty čísel: realistickou, pesimistickou a optimistickou.
Začínající podnikatelé často nerozlišují zisk a peněžní tok. Firma může vykázat zisk a zaplatit z něj daň, a přitom nemít peníze na účtu, protože odběratel ještě nezaplatil.
Modelový příklad
Modelová situace: začínající firma v březnu dokončí zakázku a vyfakturuje 200 000 Kč se splatností 60 dnů. Ve stejném měsíci zaplatí nájem, materiál a mzdy za 150 000 Kč. Plánovaný výkaz zisku a ztráty tak ukazuje za březen zisk 50 000 Kč, na účtu ale ubude 150 000 Kč, protože odběratel zaplatí až v květnu. Měsíční plán peněžních toků tento výpadek odhalí včas a ukáže, kolik peněz musí firma mít v rezervě.
Úřad práce: podnikatelský záměr k příspěvku na SÚPM
Úřad práce vyžaduje podnikatelský záměr jako povinnou přílohu žádosti o příspěvek na společensky účelné pracovní místo pro samostatnou výdělečnou činnost. Osnovu určuje jeho tiskopis včetně tabulek příjmů a výdajů za první a druhý rok podnikání.
Podle § 113 odst. 1 zákona o zaměstnanosti může úřad práce přispět uchazeči o zaměstnání, který po dohodě s ním zřídí společensky účelné pracovní místo za účelem samostatné výdělečné činnosti. Příspěvek není nárokový. Zákon sám podnikatelský záměr nejmenuje, ale úřad práce smí podle § 118 chtít doklady potřebné k posouzení žádosti a podnikatelský záměr vyžaduje jako povinnou přílohu.
Povinná osnova záměru
Tiskopis úřadu práce výslovně uvádí, že osnova je povinná, rozsah se řídí charakterem činnosti. Záměr musí obsahovat údaje o žadateli (vzdělání, praxe, motivace), charakteristiku záměru včetně časového plánu a místa realizace, analýzu trhu a konkurence, plánovanou propagaci, přednosti záměru, jeho nedostatky a rizika a doplňující údaje, třeba smlouvy s odběrateli.
Ekonomické tabulky
Ekonomická část je jednodušší než bankovní finanční plán. Vyplňují se plánované příjmy a výdaje za 1. až 12. a 13. až 24. měsíc podnikání, včetně záloh na pojištění, nájmu, splátek a osobní spotřeby.
Další přílohy a podmínky
K žádosti patří mimo jiné potvrzení o bezdlužnosti a doklad o vztahu k objektu, kde budete podnikat. Souvislosti s adresou podnikání popisuje článek o sídle firmy a souhlasu vlastníka. Úřad práce uvádí jako podmínku udržet místo alespoň 365 kalendářních dnů a náklady smějí vzniknout až po uzavření dohody.
Banka: proč chce plán a co v něm hledá
Banka chce podnikatelský plán při posouzení úvěruschopnosti podle pokynů EBA, i když to žádný zákon podnikateli neukládá. Zajímá ji účel úvěru, cash flow, obchodní model, realistické finanční projekce a schopnost splácet i při poklesu příjmů.
Žádný zákon podnikateli neukládá předložit bance podnikatelský plán. Banka ho chce v rámci vlastního posouzení úvěruschopnosti. Rámec dávají pokyny EBA k poskytování a sledování úvěrů EBA/GL/2020/06, kterými se podle svého sdělení z 25. 8. 2020 řídí při dohledu ČNB. Přehled cest k cizím penězům na začátku podnikání nabízí článek o půjčce pro začínající podnikatele.
Co banku zajímá
Podle pokynů EBA má banka u mikro, malých i větších podniků pracovat mimo jiné s údaji o účelu úvěru, cash flow, obchodním modelu a s podnikatelskými plány podloženými finančními projekcemi. Projekce mají být realistické, při pochybnostech si banka udělá vlastní. Posuzuje i splácení za nepříznivých podmínek, například při poklesu příjmů nebo růstu sazeb, a závislost na klíčových odběratelích a dodavatelích.
Dotace z OP TAK: osnovu určuje výzva
Pro dotaci z OP TAK se podnikatelský záměr píše podle osnovy a příloh, které stanoví pravidla konkrétní výzvy. Posuzuje se z něj místo realizace a finanční zdraví žadatele, práce na projektu přitom obecně smějí začít až po podání žádosti.
Operační program Technologie a aplikace pro konkurenceschopnost řídí ministerstvo průmyslu a obchodu, zprostředkujícím subjektem je Agentura pro podnikání a inovace. Podnikatelský záměr je standardní součástí žádosti, jeho osnovu a přílohy určuje zvláštní část pravidel pro konkrétní výzvu.
Místo realizace a finanční zdraví
Místo realizace projektu se posuzuje podle popisu v podnikatelském záměru a v žádosti, což má vliv na míru podpory. Pokud výzva nestanoví jinak, hodnotí se i účetní nebo daňová historie a finanční zdraví žadatele. Držte se osnovy programu a nestavte plán na tom, že dotace určitě přijde.
Nekupujte předem
Práce na projektu lze podle obecné části pravidel zahájit až po podání žádosti o podporu. Výjimkou jsou přípravné práce, třeba povolení nebo studie proveditelnosti.
Šest chyb, které plán shodí
- Zisk místo peněz: plán nevidí období, kdy na účtu chybí peníze.
- Jediná optimistická varianta: chybí realistická a pesimistická verze čísel.
- Shrnutí jako úvod: napsané jako první a bez zhuštění celého plánu.
- Nedoložený odbyt: žádné smlouvy ani smlouvy o smlouvě budoucí s odběrateli.
- Analýza SWOT bez slabin: chybí hrozby, přestože úřad práce má na nedostatky záměru samostatný bod.
- Výdaje předem: nákupy před uzavřením dohody s úřadem práce nebo před podáním žádosti o dotaci.
Kde všude lze na rozjezd a růst firmy sehnat peníze a jak se jednotlivé cesty liší, shrnuje náš průvodce financováním podnikání.
Co dalšího banka k žádosti obvykle chce, shrnuje článek o úvěru pro firmu a živnostníka.
Časté otázky
Je podnikatelský plán ze zákona povinný?
Obecně ne, obsah plánu žádný zákon nestanoví. Povinným se stává tam, kde ho jako přílohu žádosti předepisuje úřad nebo program, typicky úřad práce u příspěvku na zahájení podnikání nebo dotační výzva z OP TAK. Banka ho chce při posouzení úvěru.
Chce úřad práce podnikatelský plán, když žádám o příspěvek na zahájení podnikání?
Ano. U příspěvku na společensky účelné pracovní místo zřízené za účelem samostatné výdělečné činnosti vyžaduje úřad práce podnikatelský záměr jako povinnou přílohu žádosti. Osnovu předepisuje jeho tiskopis včetně tabulek příjmů a výdajů na dva roky.
Co přesně musí podnikatelský záměr pro úřad práce obsahovat?
Údaje o vás a vaší praxi, popis záměru a místa podnikání, analýzu trhu a konkurence, plánovanou propagaci, přednosti a nedostatky záměru a doplňující údaje, třeba smlouvy s odběrateli. K tomu tabulky plánovaných příjmů a výdajů.
Na co si dát pozor u příspěvku od úřadu práce?
Příspěvek není nárokový a náklady na zřízení místa smějí vzniknout až po uzavření dohody. Úřad práce podmiňuje příspěvek udržením místa alespoň 365 kalendářních dnů a doložením bezdlužnosti. Pokud přestanete podnikat ze zdravotních důvodů, vrácení příspěvku po vás nelze požadovat.
Chce banka podnikatelský plán i od malé firmy nebo živnostníka?
Může. Pokyny EBA, ke kterým se přihlásila ČNB, počítají s tím, že banka u mikro, malých i větších podniků pracuje s podnikatelskými plány podloženými finančními projekcemi a ověřuje jejich proveditelnost. Konkrétní rozsah podkladů si ale určuje každá banka sama.
Můžu nakoupit vybavení dřív, než dostanu příspěvek nebo dotaci?
Raději ne. U příspěvku od úřadu práce smějí náklady vzniknout až po uzavření dohody. U OP TAK lze práce na projektu obecně zahájit až po podání žádosti o podporu, s výjimkou přípravných prací. Dřívější výdaje hrozí neuznáním.
Zdroje
- Zákon o zaměstnanosti, § 113, 114 a 118, zákon č. 435/2004 Sb. (zakonyprolidi.cz)
- Žádost o příspěvek na SÚPM, tiskopis s osnovou podnikatelského záměru, Úřad práce ČR (mpsv.cz)
- Sdělení ČNB k pokynům EBA, poskytování a sledování úvěrů (cnb.cz)
- Pravidla pro žadatele OP TAK, obecná část (optak.gov.cz)
- Podnikatelský plán a strategie, struktura a finanční plán (businessinfo.cz)
