Oddlužení podnikatele je cesta, jak se OSVČ v úpadku může po splnění zákonných podmínek zbavit zbytku dluhů a přitom dál podnikat. Insolvenční zákon ho fyzickým osobám s podnikatelskými dluhy nezakazuje. Dluh z podnikání oddlužení zablokuje jen tehdy, když s ním věřitel výslovně a s odůvodněním nesouhlasí. Od 1. 10. 2024 trvá oddlužení zpravidla tři roky a živnostenský list kvůli němu podnikatel neztrácí.
Ve zkratce
- Oddlužení může navrhnout každá fyzická osoba, tedy i OSVČ s dluhy z podnikání.
- Mlčení věřitele se považuje za souhlas, brání jen výslovný odůvodněný nesouhlas podaný nejpozději s přihláškou.
- Od 1. 10. 2024 trvá oddlužení tři roky, pět let jen při osvobození v posledních 20 letech.
- Pevná hranice 30 % zmizela, soud určuje předpokládanou míru uspokojení.
- Podnikatel splácí zálohovou splátku podle zisku a jednou ročně se vyúčtuje.
- Oddlužení není překážkou provozování živnosti, tou může být konkurs.
Kdo může oddlužení navrhnout
Oddlužení může navrhnout každá fyzická osoba včetně OSVČ, a to jen sama za sebe při úpadku nebo hrozícím úpadku. Věřitel s pohledávkou z podnikání může oddlužení zabránit jen výslovným a odůvodněným nesouhlasem podaným nejpozději spolu s přihláškou.
OSVČ jako fyzická osoba
Podle § 389 odst. 1 insolvenčního zákona může oddlužení navrhnout fyzická osoba bez ohledu na to, zda podniká. Živnostník je tedy k návrhu oprávněný stejně jako zaměstnanec. Návrh může podat jen sám dlužník, za něj to neudělá věřitel ani nikdo jiný. Oddlužení lze navrhnout při úpadku i při úpadku hrozícím.
Dluhy z podnikání a souhlas věřitele
Dluh z podnikání oddlužení nebrání ve třech případech. Prvním je souhlas věřitele, přičemž od 1. 7. 2017 platí, že věřitel souhlasí, pokud nejpozději spolu s přihláškou pohledávky výslovně nesdělí opak a svůj nesouhlas neodůvodní. Druhým je pohledávka zajištěného věřitele. Třetím je pohledávka, která zůstala neuspokojena po dřívějším insolvenčním řízení, v němž soud zrušil konkurs z důvodů podle § 308 odst. 1 písm. c) nebo d).
V návrhu musí dlužník tvrdit skutečnosti, ze kterých plyne, že dluh z podnikání oddlužení nebrání. Soud se s případným nesouhlasem věřitele musí vypořádat nejpozději v rozhodnutí o schválení oddlužení.
Kdy soud návrh zamítne
Soud oddlužení nepovolí, když lze předpokládat nepoctivý záměr nebo když dlužník nezvládne platit ani odměnu insolvenčního správce a výživné. Překážkou je i osvobození v posledních 12 letech, tato lhůta platí od 1. 10. 2024 místo dřívějších deseti let.
Úpadek a podání návrhu
Podnikatel je v úpadku při platební neschopnosti i při předlužení a jako OSVČ musí podat insolvenční návrh bez zbytečného odkladu. Návrh na povolení oddlužení se podává spolu s ním na formuláři, který zpravidla sepisuje advokát, notář nebo akreditovaná osoba.
Kdy je podnikatel v úpadku
Úpadkem je platební neschopnost: dlužník má více věřitelů, peněžité závazky déle než 30 dnů po splatnosti a není schopen je plnit. Fyzická osoba podnikatel je podle § 3 odst. 4 v úpadku i při předlužení, tedy když souhrn závazků převyšuje hodnotu majetku a věřitelů je více.
Povinnost podat insolvenční návrh
Na rozdíl od nepodnikající osoby má OSVČ povinnost podat insolvenční návrh bez zbytečného odkladu poté, co se o úpadku dozvěděla nebo dozvědět měla. Kdo to poruší, odpovídá věřitelům za škodu. Návrh na povolení oddlužení se podává spolu s insolvenčním návrhem.
Kdo návrh sepíše
Od 1. 7. 2017 musí návrh za dlužníka sepsat a podat advokát, notář, soudní exekutor, insolvenční správce nebo akreditovaná osoba. Akreditované osoby nesmějí za sepis brát žádnou odměnu, u ostatních zákon odměnu omezuje maximální částkou. Zprostředkování sepisu za úplatu je zakázané. Sám si návrh podá jen dlužník s magisterským právnickým nebo ekonomickým vzděláním, případně se zkouškou insolvenčního správce.
Co návrh obsahuje
Návrh se podává jen na formuláři. Obsahuje mimo jiné příjmy za posledních 12 měsíců, očekávané příjmy na dalších 12 měsíců a návrh způsobu oddlužení. Podnikatel ve formuláři popisuje své podnikání a uvádí průměrný čistý měsíční zisk. Přílohou je seznam majetku, doklady o příjmech a čestné prohlášení.
Způsoby oddlužení a splátky podnikatele
Oddlužení podnikatele probíhá zpeněžením majetkové podstaty, nebo splátkovým kalendářem, o kterém hlasují nezajištění věřitelé. Podnikatel platí nevratnou zálohovou splátku z jedné dvanáctiny zisku za poslední zdaňovací období a každých 12 měsíců ji vyúčtuje se správcem.
Zpeněžení, nebo splátkový kalendář
Zákon zná dva způsoby: zpeněžení majetkové podstaty a splátkový kalendář se zpeněžením majetkové podstaty. O způsobu hlasují nezajištění věřitelé prostou většinou podle výše pohledávek. Když žádný způsob většinu nezíská, soud schválí splátkový kalendář. Ve splátkovém kalendáři dlužník vydá ke zpeněžení majetek z podstaty, obydlí ale jen tehdy, když jeho hodnota přesahuje hranici danou prováděcím předpisem.
Zálohová splátka podle zisku
Pro podnikatele platí zvláštní § 398b, který zavedl zákon 31/2019 Sb. od 1. 6. 2019 a upravil zákon 252/2024 Sb. od 1. 10. 2024. Soud mu uloží nevratnou zálohovou splátku z příjmů z podnikání. Určí se z jedné dvanáctiny zisku za poslední zdaňovací období ve výši srážek pro přednostní pohledávky. Se souhlasem dlužníka ji lze určit podle očekávaných příjmů a výdajů, jinak z průměrné mzdy v národním hospodářství.
Roční vyúčtování
Každých 12 měsíců do 15. dne následujícího měsíce předkládá podnikatel správci doklady o příjmech a výdajích, výpisy z účtů, účetnictví nebo daňovou evidenci a daňové přiznání. Správce z nich spočte referenční srážku. Zaplatil-li dlužník méně, doplatí rozdíl bez zbytečného odkladu. Doklady je proto dobré mít uspořádané, jak dlouho je uchovávat, shrnuje článek o archivaci účetních dokladů.
Jak dlouho oddlužení trvá a co znamená osvobození
Oddlužení splátkovým kalendářem trvá od 1. 10. 2024 tři roky od schválení, pět let jen při osvobození v posledních 20 letech. Po splnění soud dlužníka osvobodí od zbytku dluhů, netýká se to ale například výživného ze zákona ani dluhů vzniklých po rozhodnutí o úpadku.
Tři roky od schválení
Od 1. 10. 2024 podle zákona 252/2024 Sb. trvá splátkový kalendář tři roky od schválení, nebo kratší dobu, pokud dlužník zaplatí věřitelům vše. Pět let platí jen pro toho, kdo byl osvobozen v posledních 20 letech. Pevná hranice uspokojení v zákoně už není, soud určí předpokládanou míru uspokojení podle schopností a majetkových poměrů dlužníka.
| Pravidlo | Od 1. 10. 2024 | Před 1. 10. 2024 (historie) |
|---|---|---|
| Délka splátkového kalendáře | 3 roky, 5 let při osvobození v posledních 20 letech | 3 roky při 60 %, 5 let při 30 % |
| Minimální uspokojení | Předpokládaná míra určená soudem | Pevná hranice 30 % |
| Zvýhodněné skupiny | Nejsou | Kratší lhůta pro důchodce a invalidy |
| Zákaz opakování | 12 let od osvobození | 10 let |
V řízeních zahájených před 1. 10. 2024 se dál použije dosavadní znění. Pro nové návrhy platí jen prostřední sloupec.
Přerušení a prodloužení
Z důležitých důvodů lze oddlužení přerušit celkem až na 12 měsíců a tato doba se do tří let nepočítá. O měsíce, kdy dlužník neplnil podstatné povinnosti, se může oddlužení prodloužit souhrnně až o 12 měsíců, ze zvláštních důvodů o dalších šest.
Co osvobození nepokryje
Soud dlužníka osvobodí od pohledávek zahrnutých do oddlužení v neuspokojeném rozsahu. Osvobození se netýká dluhů vzniklých po rozhodnutí o úpadku, výživného ze zákona, náhrady škody na zdraví, náhrady škody z úmyslného porušení povinnosti a sankcí za úmyslný trestný čin.
Modelový příklad
Modelová situace: soud schválí oddlužení splátkovým kalendářem 1. června a dlužník nebyl v posledních 20 letech osvobozen, kalendář tedy trvá 36 měsíců. Během něj se oddlužení z důležitých důvodů na 4 měsíce přeruší. Tato doba se do tří let nepočítá, takže oddlužení skončí po 40 měsících od schválení, 1. října, o čtyři měsíce později než bez přerušení. Přerušení celkem delší než 12 měsíců zákon nepřipouští.
Podnikání a živnost během oddlužení
Během oddlužení může podnikatel dál provozovat živnost, protože živnostenský zákon mezi překážkami jmenuje konkurs, ne oddlužení. Musí ale vykonávat přiměřenou výdělečnou činnost a nepřijímat závazky, které nesplatí, jinak soud oddlužení zruší.
Živnost zůstává
Insolvenční zákon podnikání během oddlužení nezakazuje, naopak s ním počítá ve zvláštním splátkovém režimu. Živnostenský zákon v § 8 jmenuje jako překážku provozování živnosti konkurs, oddlužení mezi překážkami není. Kdo živnost teprve zakládá, postupuje běžně, jak popisuje článek o tom, jak začít podnikat. Pokud ale soud nařídil předběžné opatření, potřebuje ke změnám živnosti písemný souhlas předběžného správce.
Povinnosti po schválení
Podle § 412 musí dlužník vykonávat přiměřenou výdělečnou činnost, pravidelně předkládat přehled příjmů, nezatajovat příjmy a hlásit změnu bydliště nebo sídla. Dědictví a dary vydá správci, mimořádné příjmy použije na mimořádné splátky. Nesmí zvýhodňovat žádného věřitele.
Pozor na nové dluhy
Dlužník nesmí přijímat závazky, které nemůže v době splatnosti splnit. Vznikne-li mu po schválení zaviněně závazek déle než 30 dnů po splatnosti, soud oddlužení zruší a prohlásí konkurs. Rychlá půjčka na překlenutí výpadku tak může celé oddlužení ohrozit, na co si u ní dát pozor, popisuje článek potřebuji peníze hned. Totéž platí pro úvěr, i když možnosti shrnuje článek o půjčkách pro začínající podnikatele.
Rozdíl oproti konkursu
V konkursu se zpeněží majetek a neuspokojené pohledávky fyzické osoby nezanikají, dluhy tedy trvají dál. V oddlužení soud po splnění podmínek zbytek dluhů odpustí. Konkurs může být za podmínek § 8 živnostenského zákona překážkou provozování živnosti, oddlužení ne.
Šest chyb, které oddlužení podnikatele ohrozí
- Otálení s návrhem: OSVČ v úpadku má povinnost podat návrh bez zbytečného odkladu.
- Staré poučky: hranice 30 % a pět let platí jen v řízeních zahájených před 1. 10. 2024.
- Zamlčení dluhu z podnikání: v návrhu je potřeba tvrdit, proč oddlužení nebrání.
- Nové nesplacené závazky: vedou ke zrušení oddlužení.
- Chaos v dokladech: splátky se každý rok vyúčtují podle skutečného zisku.
- Placený zprostředkovatel: zprostředkování sepisu za úplatu zákon zakazuje.
Další témata kolem živnosti, smluv a vedení firmy najdete v našem průvodci založením a vedením firmy.
Další články pro živnostníky shrnuje průvodce daněmi a pojistným OSVČ.
Časté otázky
Může se oddlužit OSVČ, která má dluhy z podnikání?
Ano, oddlužení může navrhnout každá fyzická osoba včetně živnostníka. Dluh z podnikání nevadí, pokud věřitel souhlasí, a zákon jeho mlčení považuje za souhlas. Nevadí ani pohledávky zajištěných věřitelů a pohledávky, které zůstaly po dřívějším zrušeném konkursu.
Co když věřitel z podnikání s oddlužením nesouhlasí?
Nesouhlas musí věřitel vyjádřit výslovně a odůvodnit ho nejpozději spolu s přihláškou pohledávky, jinak se má za to, že souhlasí. Soud se s takovým nesouhlasem musí v řízení vypořádat. Odůvodněný nesouhlas věřitele s pohledávkou z podnikání může dlužníka z oddlužení vyloučit.
Jak dlouho oddlužení trvá?
Od 1. 10. 2024 standardně tři roky od schválení, případně kratší dobu, pokud dlužník zaplatí věřitelům vše. Pět let trvá jen u toho, kdo byl osvobozen v posledních 20 letech. Doba se může prodloužit přerušením nebo při neplnění povinností.
Musím věřitelům zaplatit aspoň 30 %?
Ne, pevná hranice 30 % platí jen v řízeních zahájených před 1. 10. 2024. Dnes soud v rozhodnutí o schválení určí předpokládanou míru uspokojení podle schopností a majetkových poměrů dlužníka. Když ji dlužník dosáhne, má se za to, že plnil své podstatné povinnosti.
Mohu během oddlužení dál podnikat?
Ano, insolvenční zákon podnikání nezakazuje a pro podnikatele má zvláštní splátkový režim. Oddlužení není podle živnostenského zákona překážkou provozování živnosti, tou může být konkurs. Je ale nutné nepřijímat nesplnitelné závazky, protože nový dluh déle než 30 dnů po splatnosti vede ke zrušení oddlužení.
Jak se OSVČ určí měsíční splátka?
Soud uloží zálohovou splátku vypočtenou z jedné dvanáctiny zisku za poslední zdaňovací období ve výši srážek pro přednostní pohledávky. Se souhlasem dlužníka ji lze určit podle očekávaných příjmů a výdajů. Každý rok se splátky vyúčtují podle skutečného zisku a případný nedoplatek se doplácí.
Zdroje
- Insolvenční zákon, zákon č. 182/2006 Sb., § 389 až 418 (zakonyprolidi.cz)
- Novela insolvenčního zákona, zákon č. 252/2024 Sb., účinnost od 1. 10. 2024 (zakonyprolidi.cz)
- Živnostenský zákon, zákon č. 455/1991 Sb., § 8 (zakonyprolidi.cz)
- Pokyny k návrhu na oddlužení, Ministerstvo spravedlnosti (justice.cz)
- Seznam akreditovaných osob, Ministerstvo spravedlnosti (justice.cz)
