Daň z elektřiny činí 28,30 Kč/MWh a daň ze zemního plynu 30,60 Kč/MWh spalného tepla. Daň odvádí dodavatel, který energii dodá konečnému spotřebiteli, a promítá ji do faktury. Domácnosti jsou u plynu osvobozeny, pokud plyn využívají k výrobě tepla, kdežto podnikatelé ji při vytápění provozovny obvykle platí. K cenám se navíc přičítá DPH 21 %.
Sazby daně z elektřiny a plynu podle zákona
Ceny jsme ověřili 24. října 2026 v cenících dodavatelů a v cenovém rozhodnutí ERÚ, sazby daní v textu zákona. Sazby daní jsou uvedeny bez DPH, pokud není psáno jinak. Obě daně upravuje zákon o stabilizaci veřejných rozpočtů, číslo 261/2007 Sb., a spravuje je Celní správa. Základem daně je množství energie: u elektřiny počet MWh, u plynu MWh spalného tepla. Daň tedy nezávisí na ceně komodity ani na tom, zda máte pevnou cenu, nebo spot.
| Komodita a účel | Sazba | Poznámka |
|---|---|---|
| Elektřina | 28,30 Kč/MWh | bez DPH, platí dodavatel při dodání konečnému spotřebiteli |
| Zemní plyn k výrobě tepla, stacionární motory, práce na stavbách | 30,60 Kč/MWh spalného tepla | bez DPH; s DPH 21 % to je 37,03 Kč/MWh podle ceníku ČEZ pro podnikatele |
| Plyn k pohonu motorů a jiné účely | 264,80 Kč/MWh | bez DPH |
| Plyn pro výrobu tepla v domácnostech a domovních kotelnách | osvobozeno | pro domácnost tedy sazba 0 |
Kdo daň ve skutečnosti odvádí
Daň z elektřiny odvádí dodavatel (obchodník, výrobce nebo operátor trhu) a provozovatelé soustav, daň z plynu dodavatel plynu. Spotřebitel ani firma ji tedy sami státu neplatí, ale zaplatí ji v ceně. U podnikatelů dodavatelé daň z plynu přičítají zvlášť, což potvrzuje i ceník ČEZ pro podnikatele. Cenový výměr ERÚ k plynu výslovně umožňuje cenu o příslušnou daň navýšit, pokud vzniká povinnost ji platit.
Daň a ostatní složky ceny
Daň je v poměru k celkové ceně malá položka. Průměrná regulovaná složka ceny elektřiny na nízkém napětí činí v roce 2026 podle ERÚ 2 352 Kč/MWh bez DPH, u distribuce plynu pro odběr 7,56 až 15 MWh ročně u GasNetu 369,11 Kč/MWh. Poplatek na činnost ERÚ u plynu činí 2,20 Kč/MWh a zúčtování operátora trhu 1,86 Kč/MWh. Rozbor těchto složek najdete v článcích o ceně elektřiny za kWh a ceně plynu za kWh.
Praktický dopad na rodinný rozpočet i firemní náklady je proto malý a nejvíc záleží na objemu spotřeby. Čím víc megawatthodin odebíráte, tím víc daně v ceně nesete, ale sazba na jednotku zůstává stejná.
Jak sazbu převést na kWh
Ceníky se často uvádějí v Kč/kWh, zatímco zákon používá MWh. Jedna MWh je 1 000 kWh, takže sazba 28,30 Kč/MWh odpovídá 0,0283 Kč/kWh a sazba 30,60 Kč/MWh odpovídá 0,0306 Kč/kWh, vždy bez DPH. Plyn se přitom zdaňuje podle spalného tepla, které najdete na vyúčtování jako přepočet objemu v metrech krychlových na energii. Jak přepočet probíhá, vysvětluje článek o přepočtu m3 plynu na kWh. Pokud ceník uvádí cenu s daní, ověřte, zda jde o cenu bez DPH, nebo s ní, a porovnávejte ceny na stejném základě.
Domácnost: elektřina se daní, plyn k vytápění ne
Domácnost nese daň z elektřiny jako součást ceny. U plynu je situace opačná: osvobození pro výrobu tepla v domácnostech znamená sazbu 0. Vyúčtování domácnosti tedy daň z plynu neobsahuje, pokud plyn slouží k výrobě tepla. Jak poznat položky na faktuře, rozebírá článek o vyúčtování elektřiny a o vyúčtování plynu.
OSVČ a podnikání z domova
Kdo podniká v bytě, nemůže z obecných tabulek spolehlivě poznat, zda se osvobození domácnosti na jeho plyn vztahuje. Zdanění vychází z textu zákona a z účelu využití plynu. Hranici mezi domácností a podnikáním řeší článek o energiích na IČO nebo jako domácnost. Pro jistotu si posouzení vyžádejte od Celní správy.
Firma a plyn: kdy platí 30,60 Kč/MWh
Podnikatel, který plynem vytápí provozovnu, obvykle platí daň 30,60 Kč/MWh a dodavatel mu ji k ceně přičte. Ceník ČEZ Prodej pro podnikatele uvádí, že se k ceně připočítává daň 30,60 Kč/MWh bez DPH, tedy 37,03 Kč/MWh s DPH. Jde o výklad textu zákona a individuální posouzení patří Celní správě.
Jiná sazba platí, když plyn pohání motory nebo slouží k jiným účelům než k výrobě tepla: u zemního plynu a dalších plynů jde o 264,80 Kč/MWh. Firmy s technologickou spotřebou plynu by měly na faktuře zkontrolovat, jaká sazba je u dané dodávky uplatněna. Souvislosti plynu pro podnikatele rozebírá plyn pro firmy a hranice odběrů maloodběratel a velkoodběratel.
Daň a DPH nejsou totéž
Základní sazba DPH činí 21 %, snížená 12 %. Elektřina ani plyn nejsou v příloze zboží se sníženou sazbou, uplatní se tedy 21 %. Snížená sazba je u tepla a chladu. Plátce DPH může u energií spotřebovaných pro ekonomickou činnost obecně uplatnit odpočet, podrobnosti popisuje článek o DPH u energií a průvodce DPH v praxi.
Osvobození: vlastní fotovoltaika do 50 kW a další případy
Zákon osvobozuje od daně z elektřiny ekologicky šetrnou elektřinu vyrobenou v odběrném místě, pokud je tam spotřebovaná nebo sdílená do jiného odběrného místa a instalovaný výkon výrobny nepřesahuje 50 kW. Další osvobození se týká elektřiny z dopravních prostředků, technologických účelů výroby, ztrát v soustavě, drážní dopravy a elektrolýzy po povolení správce daně.
| Situace | Daň z elektřiny | Daň z plynu |
|---|---|---|
| Domácnost, vytápění a ohřev | platí se v ceně | osvobozeno |
| Firma, vytápění provozovny | platí se v ceně | obvykle 30,60 Kč/MWh |
| Firma, plyn k pohonu motorů | netýká se | 264,80 Kč/MWh |
| Vlastní FVE do 50 kW, spotřeba nebo sdílení | osvobozeno pro vyrobenou elektřinu | neuplatňuje se |
Osvobození u sdílené elektřiny souvisí s sdílením elektřiny a s fotovoltaikou pro firmy. Podmínky osvobození posuzuje Celní správa a pro většinu zákazníků nejsou pro srovnání dodavatelů důležité.
Daň je pro všechny dodavatele stejná
Daň je stanovená zákonem a pro všechny dodavatele stejná, proto se v porovnání nabídek nemění. Rozdíly mezi dodavateli vznikají v komoditní ceně, stálém měsíčním platu a podmínkách smlouvy. Při porovnání dbejte, aby nabídky byly na stejném základě: s daní i bez ní, s DPH i bez DPH. Postup srovnání popisuje návod na srovnávač ERÚ.
Co se může změnit
Sazby vycházejí z textu zákona v aktuálním znění, změnu sazby pro rok 2026 jsme v něm nenašli. Rozdíly mezi regulovanými složkami, které se mění každý rok výměrem ERÚ, a daní, kterou mění jen zákon, vysvětluje článek o cenách energií 2027.
Nejčastější omyly
- Daň není DPH. Daň z energie je věcná položka v MWh, DPH se počítá procentem.
- Odběratel daň neodvádí státu. Odvádí ji dodavatel a odběratel ji platí v ceně.
- Osvobození není automatické pro každého. Pro plyn záleží na účelu využití.
Energie jako daňový výdaj v podnikání
Ve vlastním daňovém přiznání jsou energie výdajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Zákon o daních z příjmů nemá zvláštní ustanovení pro poměrné uplatnění energií za část bytu používanou k podnikání. Oficiální metodiku k poměru podlahové plochy jsme nenašli, proto zvolte přiměřený poměr a mějte ho doložitelný. Podrobnosti rozebírá článek o energiích jako daňovém výdaji, základ pro živnostníky přehled daní a pojistného OSVČ.
Pět kroků, jak zkontrolovat daň na faktuře
- Najděte řádek daně ve vyúčtování a ověřte množství v MWh.
- Ověřte, zda daň odpovídá účelu: u plynu je důležité, zda jde o vytápění, nebo technologii.
- Zkontrolujte DPH: na elektřinu a plyn se uplatňuje základní sazba 21 %.
- U fotovoltaiky do 50 kW prověřte osvobození vyrobené elektřiny.
- Při nejasnosti požádejte dodavatele o rozpis a případně Celní správu o výklad.
Časté otázky
Kolik činí daň z elektřiny v roce 2026?
Zákon č. 261/2007 Sb. stanoví daň z elektřiny na 28,30 Kč/MWh bez DPH. V aktuálním znění jsme pro rok 2026 nenašli změnu sazby.
Platí domácnost daň ze zemního plynu?
Ne, pokud plyn slouží k výrobě tepla v domácnosti. Takové použití je od daně osvobozeno, sazba je tedy nulová.
Kolik platí firma za plyn k vytápění?
Daň ze zemního plynu činí 30,60 Kč/MWh spalného tepla bez DPH. Podnikatelé s vytápěním provozoven ji obvykle platí, pokud se neuplatní osvobození. Jde o výklad zákona, závazné posouzení patří Celní správě.
Kdo daň odvádí státu?
Dodavatel, který energii dodá konečnému spotřebiteli, u elektřiny také provozovatelé soustav. Odběratel ji zaplatí v ceně na faktuře, správu daně vykonává Celní správa.
Je elektřina z vlastní fotovoltaiky osvobozena?
Ano, pokud je ekologicky šetrná elektřina vyrobena v odběrném místě, spotřebována tam nebo sdílena do jiného místa a výkon výrobny nepřesahuje 50 kW.
Jaká je DPH u elektřiny a plynu?
Základní sazba 21 %. Elektřina ani plyn nejsou v příloze zboží se sníženou sazbou, snížených 12 % se týká tepla a chladu.
