Elektřina na IČO se od domácí smlouvy liší tím, jaké sazby, daně a zákonná práva se na odběrné místo vztahují. Rozhoduje účel odběru, ne samotné živnostenské oprávnění. Kdo bydlí a podniká na jedné adrese, řeší tři věci: do které kategorie odběrné místo patří, jaká ochrana mu zůstane a jak se promítne DPH. Odpovědi vycházejí z energetického zákona, cenového výměru ERÚ a zákona o DPH.
Konkrétní ceny dodavatelů tu neřešíme. Najdete je v profilech a srovnáních celé série, tady jde o to, na jaký typ smlouvy má odběrné místo patřit a co z toho plyne pro OSVČ.
Rozhoduje účel odběru, ne živnostenský list
Domácnost a podnikatel v sazbách elektřiny
Cenový výměr ERÚ dělí distribuční sazby na nízkém napětí do dvou skupin. Kategorie D je určena domácnostem, kategorie C podnikatelům. Obě mají podobné řady, například D 02d a C 02d pro střední spotřebu nebo D 25d a C 25d pro akumulaci, ale podmínky se v detailech liší. Přehled řad pro firmy je v článku o sazbách C pro podnikatele.
Při rozporu v zařazení převažuje sazba uvedená distributorem, ledaže zákazník splňuje podmínky sazby, kterou uvedl dodavatel.
Domácnost a maloodběratel u plynu
U plynu je vymezení přímější. Domácnost je fyzická osoba, která odebírá plyn pro osobní potřebu související s bydlením nebo pro potřeby členů domácnosti. Maloodběratel je každý, kdo není domácnost, střední ani velkoodběratel, v praxi tedy podnikatelé s odběrem do 630 MWh za rok. Hranice kategorií vysvětluje článek o maloodběrateli a velkoodběrateli.
Byt s kanceláří: smíšené užívání
Kdo podniká z bytu, odebírá energii zčásti pro bydlení a zčásti pro práci. Pevné procento, od kterého se z domácnosti stává podnikatel, nelze obecně uvést. Prakticky pomůže dotaz dodavateli a distributorovi, jak je odběrné místo vedeno, a rozhodnutí, zda podnikání oddělit samostatným odběrným místem v provozovně. Rozlišení účelu je důležité i pro daně, viz energie jako daňový výdaj.
Spotřebitel, OSVČ a firma mají různou zákonnou ochranu
Energetický zákon rozlišuje spotřebitele, podnikající fyzické osoby odebírající z nízkého napětí nebo plyn do 630 MWh za rok a ostatní zákazníky. Tabulka ukazuje, co se komu uplatní.
| Právo | Spotřebitel | OSVČ (nízké napětí, plyn do 630 MWh) | Firma (s.r.o., a.s.) |
|---|---|---|---|
| Zveřejněné podmínky a ceny | Ano | Ano | Ne, řídí se smlouvou |
| Oznámení změny ceny 30 dní předem, výpověď do 10. dne před účinností | Ano | Ano | Jen podle smlouvy |
| Limit smluvní pokuty 40 % | Ano | Ano | Ne, pokutu může snížit soud |
| Odstoupení do 14 dnů a zvláštní výpověď po změně dodavatele | Ano | Ne | Ne |
| Pravidlo o automatickém prodloužení doby určité a maximum 36 měsíců | Ano | Ne | Ne |
| Výpověď při zániku práva k odběrnému místu | Ano | Ano | Ne |
| Spor s dodavatelem u ERÚ | Ano | Ano, u fyzické osoby podnikající | Ne |
OSVČ má většinu práv spotřebitele, ale ne všechna
OSVČ s odběrem z nízkého napětí má většinu práv jako domácnost: zveřejněné podmínky a ceny, oznámení změny ceny 30 dní předem, výpověď bez postihu při zániku práva k odběrnému místu a limit smluvní pokuty. Chybí jí odstoupení do 14 dnů podle občanského zákoníku, zvláštní výpověď po změně dodavatele a pravidla o prodlužování smluv. Při podpisu u obchodního zástupce nebo na dálku proto nelze počítat s lhůtou, kterou má spotřebitel.
Firma se řídí hlavně smlouvou
Právnická osoba má zákonnou ochranu užší a spoléhá především na text smlouvy. Co všechno si u firemní smlouvy ohlídat, shrnuje článek smlouva na energie pro firmu, kde najdete i lhůty a příklady sankcí.
Sazby D a C: podobné řady, jiné podmínky
Při přechodu z domácí smlouvy na podnikatelskou se mění nejen zákonná ochrana, ale i řada distribučních sazeb. Tabulka porovnává nejčastější páry podle výměru ERÚ.
| Účel odběru | Domácnost (D) | Podnikatel (C) |
|---|---|---|
| Jednotarif, malá spotřeba | D 01d, jen bez výrobny, jistič do 3×63 A | C 01d, jen bez výrobny, jistič do 3×63 A |
| Jednotarif, střední spotřeba | D 02d | C 02d, přiřazuje se i výrobci na nízkém napětí bez žádosti o sazbu |
| Jednotarif, vyšší spotřeba | Kategorie D tuto řadu nemá | C 03d, nízká cena za MWh a vysoký plat za jistič |
| Akumulační spotřebič | D 25d, nízký tarif nejméně 8 hodin | C 25d, nízký tarif nejméně 8 hodin |
| Akumulační vytápění | D 26d | C 26d |
| Elektromobil | D 27d, doložený elektromobil a samostatné měření | C 27d, doložený elektromobil a samostatné měření |
| Přímotop, hybrid, tepelné čerpadlo | D 57d | C 46d a C 56d; C 45d jen pro odběrná místa určená k bydlení |
| Víkendový režim | D 61d | Kategorie C tuto řadu nemá |
| Veřejné osvětlení | Nepoužije se | C 62d |
Nabíjení elektromobilu rozlišuje kategorie
V místě se sazbou D lze připojit jen dobíjecí stanici pro bezúplatné nabíjení vozidel majitele a jeho domácnosti. Jinak lze sjednat jen sazbu kategorie C. Kdo elektromobil využívá pro podnikání, měl by proto zvážit, kam odběrné místo a nabíjení patří.
Změna sazby a jističe
Distribuční sazbu lze v předávacím místě změnit nejvýše jednou za 12 měsíců, nebo při změně odběratele v předávacím místě. Každá změna hodnoty hlavního jističe se přitom považuje za změnu sazby. Přechod z domácí smlouvy na podnikatelskou je proto vhodná chvíle ověřit, zda sazba a velikost jističe odpovídají skutečnému odběru, viz jistič, jeho cena a velikost.
Daně a DPH: co nese domácnost a co podnikatel
Sazba DPH je u elektřiny a plynu stejná pro všechny, rozdíl vzniká až v tom, zda si ji odběratel může odečíst. Daň z elektřiny i daň ze zemního plynu navíc dodavatel promítá do faktury. Podrobnosti jsou v článcích daň z elektřiny a plynu a DPH u energií.
| Položka | Domácnost | Podnikatel |
|---|---|---|
| DPH u elektřiny a plynu | 21 % v ceně, bez nároku na odpočet | 21 %; plátce DPH uplatní odpočet, neplátce nese DPH jako náklad |
| Daň z elektřiny | 28,30 Kč/MWh bez DPH, platí dodavatel a promítne ji do faktury | Stejná sazba, platí dodavatel |
| Daň ze zemního plynu | Plyn pro výrobu tepla v domácnostech je od daně osvobozen | Obvykle 30,60 Kč/MWh spalného tepla, pokud neplatí osvobození |
| Daňový výdaj | Soukromá spotřeba výdajem není | Lze uplatnit v rozsahu, v jakém slouží podnikání |
Plátce DPH uplatní odpočet u přijatého zdanitelného plnění použitého pro ekonomickou činnost. Neplátce DPH odpočet nemá a DPH je pro něj součástí nákladu. U smíšeného užívání se odpočet vztahuje jen k části spotřeby pro podnikání. Konkrétní rozdělení doporučujeme konzultovat s daňovým poradcem.
Kdy se vyplatí odběrné místo na IČO a kdy domácnost
Na IČO patří provozovna a odběr pro podnikání
Provozovna, dílna, sklad nebo kancelář mimo byt mají být vedeny jako podnikatelské odběrné místo. Faktury pak odpovídají skutečnému účelu, a to zjednodušuje daňové výdaje i odpočet DPH.
Domácnost zůstává u bytu, kde se hlavně bydlí
Byt, v němž se bydlí a podnikání je jen doplňkové, zpravidla zůstává na domácnosti. Výhodou je širší spotřebitelská ochrana. Nevýhodou je, že u daní je třeba spotřebu pro podnikání zvlášť doložit.
Cena není jediné kritérium
Přesunout spotřebu provozovny na domácí smlouvu jen kvůli ceně nedoporučujeme. Smlouva by neodpovídala skutečnému použití, což může vadit u sazby, DPH i daní. Při výběru dodavatele pomůže přehled nabídek elektřiny pro podnikatele.
Pět kroků před změnou typu smlouvy
- Určete účel odběru. Rozlište spotřebu pro bydlení a pro podnikání a zapište si, které prostory k čemu slouží.
- Zjistěte, jak je odběrné místo vedeno. Identifikační kód najdete na faktuře, jak se čte, vysvětluje článek EAN a EIC kód.
- Porovnejte sazbu a jistič. Ověřte podmínky sazby a to, zda ji lze měnit hned, nebo až po uplynutí 12 měsíců.
- Přečtěte smluvní podmínky. Zaměřte se na dobu trvání, pokutu a prodloužení, viz smluvní pokuta za předčasné ukončení.
- Domluvte se s účetním nebo poradcem. Ujasněte si DPH, daňový výdaj a rozdělení smíšené spotřeby ještě před změnou.
Časté otázky
Musím mít elektřinu na IČO, když podnikám z bytu?
Pevný procentní práh tu uvést nelze. Rozhoduje účel odběru a to, jak je odběrné místo vedeno u dodavatele a distributora. Při pochybnostech položte dotaz oběma a rozhodnutí si nechte potvrdit v textu smlouvy nebo e-mailem.
Má OSVČ stejnou ochranu jako spotřebitel?
Většinu ochrany ano, pokud odebírá z nízkého napětí nebo plyn do 630 MWh za rok: zveřejněné ceny, oznámení změny ceny 30 dní předem a limit smluvní pokuty. Nemá ale odstoupení do 14 dnů ani zvláštní výpověď po změně dodavatele.
Je elektřina na IČO dražší než pro domácnost?
Cena závisí na sazbě, produktu a dodavateli. Regulované složky se liší podle sazby v kategoriích C a D. Srovnávejte vždy stejný základ, tedy ceny s DPH s cenami s DPH a ceny bez DPH s cenami bez DPH.
Může si OSVČ odečíst DPH z faktury za energie?
Jen pokud je plátcem DPH a energii spotřebovává pro ekonomickou činnost. Neplátce DPH odpočet nemá. U smíšeného užití se odpočet vztahuje jen k části pro podnikání, rozdělení proto ověřte s daňovým poradcem.
Platí podnikatel daň ze zemního plynu?
Plyn pro výrobu tepla v domácnostech je od daně osvobozen. Podnikatelé s vytápěním provozoven obvykle platí 30,60 Kč/MWh spalného tepla, pokud se na ně osvobození nevztahuje. Individuální posouzení provádí celní správa.
Jak často lze změnit distribuční sazbu?
Nejvýše jednou za 12 měsíců, nebo při změně odběratele v předávacím místě. Změna hodnoty hlavního jističe se považuje za změnu sazby. Pokud přestanete plnit podmínky sazby, oznamte to a do 30 dnů požádejte o vhodnou.
